歐美國家高福利的背后是全民高稅收。很多人以為，只有加拿大移民或者公民才需要報稅，其實不然。只要住在加拿大，有工資收入、有銀行的利息收入、有股票和房產(chǎn)的投資收益的，都需要報稅，而只有報稅后才能享受各種福利。本期，我們特意為加拿大移民，尤其是新移民制作了報稅指南，要知道，報稅可是關乎著能否成功換取楓葉卡哦。

新移民報稅好處多

只要你住在加拿大，有工資收入、有銀行的利息收入、有股票和房產(chǎn)的投資收益，都需要報稅。如果是剛移民加拿大，現(xiàn)在仍沒有收入，或只有低于政府免稅額的收入，政府也鼓勵你報稅，因為任何加拿大居民都要申請聯(lián)邦銷售稅和省銷售稅的退還，而沒有收入的人士可能得到最高GST退稅。

特別要注意的是，新移民一定要報稅，即使收入不多或者沒有收入也要報。因為你住房、消費、有小孩等都能退稅，并且政府返回的稅表還是你的居住記錄、申請小孩牛奶金、擔保國內(nèi)親人事宜等的重要文本。

此外，申請兒童福利金和輔助金，也就是通常所說的牛奶金的家庭也要報稅，因為政府是以你今年的稅額決定下一年的牛奶金數(shù)額。報稅還可以將你在加拿大上學所交的學費用于以后年度中正常收入的稅金抵扣。當年的報稅單也是你申請家人來加的必要支持性文件。

換發(fā)楓葉卡須附兩年稅單

根據(jù)加拿大移民部最近修改規(guī)定，要求換發(fā)楓葉卡者須檢附最近5年中任何兩年的稅單，作為居住證明。但不少申請成為“非稅務居民”(non resident for tax purposes)并與具有公民資格配偶在海外同住的永久居民，因未報稅，擔心換發(fā)楓葉卡時遭退件。移民部回復詢問時表示，應提出書面解釋，仍會受理。

根據(jù)加拿大移民部最新公布的申請說明，換發(fā)楓葉卡須檢附的文件復印件包括：舊卡；護照或旅行證件；兩種身份證明文件，如移民紙、駕照、學生證等；其他居住證明文件，包括所有護照內(nèi)頁復印件、最近5年稅務局核定的任何兩年個人所得稅單。移民部網(wǎng)站特別強調(diào)，文件不齊者將被退件。對多數(shù)申請人而言，只要過去五年確實在境內(nèi)居留超過二年，要辦妥這些文件的問題不大。但已成為“非稅務居民”的申請人因無需在加拿大報稅，自然無法取得稅務局開具的稅單，擔心遭到退件。

根據(jù)規(guī)定，永久居民須在5年內(nèi)于境內(nèi)住滿二年才能繼續(xù)換發(fā)楓葉卡，但若是具有公民身份的配偶陪同在海外居住，則不受此限。

三種方式報稅

加拿大納稅的方式主要有三種：網(wǎng)上申報、電話申報及郵寄方式申報。

電話報稅(Tele file)及網(wǎng)上報稅(Net file)具有方便、快捷的優(yōu)點，不過報稅人需要有稅務局給的使用代碼(Access Code)。在你報了第一次稅，稅務局開始有了您的報稅記錄之后，稅務局就會在每年的1月將此代碼寄達您家中。使用電話或網(wǎng)絡報稅，除稅務局特別要求外，一般不需附交任何憑單或收據(jù)之類的支持文件。稅務局通常約在兩周之后寄發(fā)評稅通知(Notice of Assessment)及退稅。

郵寄方式報稅是最原始的報稅方法，即在用于報稅的個人稅表(T1General)上手工填報各個項目的數(shù)額。填完表格后還有余地做修改，很適合報稅項目簡單、初次報稅的新移民。要提醒大家的是，納稅人有責任保留財務及稅務數(shù)據(jù)6年，以備稅務局隨時審查。

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加國消費稅介紹

跟中國不一樣的是，中國的消費稅已加在了產(chǎn)品成本里，所以我們看到價錢就是實際支付的價格。但是，加拿大的消費稅是在消費時才需要征收的，也就是說，我們看到的參考或者服務價格不是我們實際支付的價格，而需要在現(xiàn)有價格的基礎上加上GST和PST。

加拿大的GST在全國征收范圍都是一樣的，為7%；而PST則因省而異，例如BC省的PST為5%(前幾年最高達到7.5%)，而ALBERTA省是免省稅的。

當然，消費稅里是不包括基本食物的稅收，比如說糧食、新鮮肉類、水果、蔬菜和牛奶都是免稅的。但是這些食品如果加工和包裝，比如烤雞腿、色拉就需要繳稅，因為這被視為有附加值。

Q：個人收入稅的征稅對象是哪些人？

A：加拿大個人收入稅的主要征稅對象是“稅務居民”。作為一個稅務居民，在世界各地的入息都要向加拿大報稅。“稅務居民”不同于“移民”或“公民”，它的定義主要考慮以下幾個因素：

1. 日常居住地點；

2. 與加拿大或外地的居住關系(ResidentialTies)；

3. 逗留加拿大時間的長短。

“稅務居民”包括在外地居住但與加拿大有居住關系的人士。另外，一個與加拿大沒有“居住關系”的人，卻在一年內(nèi)在加拿大居住183天或以上，也會被當作“稅務居民”，而應向加拿大報稅。

Q：什么是居住聯(lián)系？

A：居住聯(lián)系包括擁有：加拿大境內(nèi)的住處；配偶及家庭；境內(nèi)的私人財產(chǎn)(如汽車或家具等)；境內(nèi)的社會聯(lián)系。其他可能有關的聯(lián)系包括擁有加拿大駕照，銀行賬戶或信用卡，健康保險計劃等。

Q：哪些收入必須申報？

A：在成為加拿大居民的時間內(nèi)必須申報你全球的收入，包括境內(nèi)境外一切來源收入。

在你未成為加國居民的時間段你須申報下列收入：在加就業(yè)或生意所得；出售資產(chǎn)增值；你從加國領取的獎學金，助學金，研究資助的應納稅款。稅務條約國居民例外。難民取得的救濟金不用申報。

Q：稅率是多少？

A：加拿大個人收入稅的收稅方式是高收入，高稅收，采取了漸進稅收法。年收入在18000加幣以下的免繳稅，這部分需要基本生活費用，超出的部分分為若干段。例如收入小于37178加幣的，聯(lián)邦稅為15%；收入大于37178小于74357加幣，高出部分收22%的稅；收入大于74357小于120887加幣，高出部分收26%；收入大于120,887加幣，高出部分收29%。

Q：報稅時沒有社會保險號碼(SIN)怎么辦？

A：報稅時須提供社會保險號碼給填表人。如果沒有可向人力資源部申請。如在報稅日期前還沒取得你仍然要先報稅但須在報稅表的SIN 欄內(nèi)注明：“Hava applied but not received yet。”

Q：為何要申報國外資產(chǎn)？

A：按市值申報國外資產(chǎn)的作用在于，把你的海外資產(chǎn)按市值記錄在案并以此為成本計算你日后出賣資產(chǎn)時的增值或損失。超過十萬加元必須申報。

Q：什么情況下可扣減移居加國的搬遷費用？

A：一般不可以，除非你進入加國修讀大學以上的全日制學生，而且領取獎學金、助學金、研究資助。

Q：可否抵扣付到海外的贍養(yǎng)費？

A：可以，但必須是因分手而分居，并滿足加國境內(nèi)可抵扣贍養(yǎng)費的所有規(guī)定。

Q：稅務條約下豁免的收入是否也應申報？

A：可以。但申報不等于申繳，你可在報時扣減該免稅額。

Q：新移民的非退稅性免稅額和一般居民的區(qū)別是什么？

A：一般情況下聯(lián)邦非退稅性免稅額應按在加國的居住天數(shù)計算，但如在你作為加拿大非居民的時間段內(nèi)來自加國的收入占全球收入的百分之九十以上則可享受全額。

Q：什么是“聯(lián)邦海外免稅額”？

A：是指你成為加國公民后，從非稅務協(xié)議國取得收入時在當?shù)貒U納的稅款。此稅款可在申報時按已繳稅抵扣。

申報個人所得稅時，按照政策規(guī)定，應該將所有來源的收入都如實申報。但是也有一些收入，在報稅時是不需要包括在你的報稅收入里的，即他們是非上稅收入。以下這些收入是不包括在上稅收入里的：個人的GST退稅；孩子的牛奶金；作為案件受害者，或車禍遇禍者得到的補償金；買彩券所中的彩金；多數(shù)禮物和遺產(chǎn)；遺屬撫恤金；購買壽險的當事人在過世后遺留給收益人的保險賠償金；罷工期間得到的津貼。

加拿大移民可以多了解一下報稅的一些技巧。需要特別說明的是，利用以上收入進行投資時，所得到的收益是要上稅的。例如用彩金投資時所得到的利息就是上稅收入。